Fiscalité crypto en Autriche 2026 : tout ce qu'il faut savoir

Avec la réforme Ökosoziale Steuerreform (en vigueur depuis le 1er mars 2022), les cryptomonnaies ont été intégrées au régime de la KESt (Kapitalertragsteuer, taxe sur les revenus de capitaux). Le nouveau système remplace l'ancienne « Spekulationsfrist » d'un an — qui n'existe plus.

Tous les revenus crypto relèvent d'un Sondersteuersatz unique de 27,5 % — le même taux qui s'applique aux actions, obligations et dividendes. Cela remplace le barème progressif de l'impôt sur le revenu (jusqu'à 55 %) et est souvent bien plus favorable.

Deux catégories de revenus crypto selon le § 27b EStG : (1) « Revenus courants » (Laufende Einkünfte) — récompenses de staking, intérêts de lending, airdrops, mining à la réception ; (2) « Plus-values réalisées » (Realisierte Wertsteigerungen) — vente contre fiat, vente contre stablecoins, ou utilisation comme moyen de paiement.

Exemple : vous vendez 10 000 € de BTC avec un coût d'acquisition mobile moyen de 4 000 €. Plus-value = 6 000 €. KESt = 6 000 € × 27,5 % = 1 650 €. Bien plus favorable que l'impôt progressif, qui à ce niveau de revenu pourrait être 30-40 %.

L'Autriche utilise la méthode du coût moyen mobile (« gleitender Durchschnittskostenpreis ») pour calculer les coûts d'acquisition — pas le FIFO comme en Allemagne.

À chaque nouvel achat, le coût d'acquisition est recalculé en moyenne. Exemple : vous achetez 1 BTC à 20 000 € en janvier, puis 1 BTC à 30 000 € en mai. Votre moyenne mobile devient (20 000 + 30 000) / 2 = 25 000 € par BTC. Si vous achetez 1 BTC supplémentaire à 35 000 € en septembre, la nouvelle moyenne devient : (25 000 + 25 000 + 35 000) / 3 = 28 333 €.

Le coût moyen mobile s'applique PAR WALLET (pas consolidé sur tous les wallets). Les transferts entre vos propres wallets ne sont pas taxables.

Le Sondersteuersatz de 27,5 % remplace le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Le contribuable peut, en option, demander dans sa déclaration l'application du barème progressif (« Tarifoption ») — utile si le revenu total est suffisamment bas pour que le barème progressif soit inférieur à 27,5 %.

IMPORTANT — Les échanges crypto-crypto sont EXONÉRÉS depuis 2022 (§ 27b al. 4 EStG). Échanger du BTC contre de l'ETH ne déclenche pas la KESt. Le coût d'acquisition du BTC initial se reporte sur l'ETH reçu. C'est une différence majeure avec l'Allemagne.

Exception : l'échange contre un stablecoin (USDT, USDC, EUROC, etc.) est considéré comme une cession imposable. Si vous échangez du BTC contre de l'USDT, c'est une réalisation avec conséquence KESt.

Mining et staking — revenus courants imposables à 27,5 % à la date de réception, valorisés au prix de marché en euros. Niveau hobby : § 27b EStG. Activité organisée et régulière : reclassification possible en revenus commerciaux avec barème progressif et obligation sociale.

Airdrops et hard forks — revenus courants (27,5 %) à la réception, valorisés au prix de marché en euros.

Lending DeFi et yield farming — revenus courants (27,5 %) à la réception des intérêts ou récompenses. Le traitement précis peut varier selon la structure du protocole.

La réforme du 1er mars 2022 établit une distinction fondamentale entre « Altbestand » (anciennes détentions) et « Neuvermögen » (nouveau patrimoine), basée sur la date d'acquisition de la cryptomonnaie.

Altbestand — Les cryptomonnaies acquises AVANT le 1er mars 2021 sont considérées comme « anciennes ». L'ancienne Spekulationsfrist d'un an continue de s'appliquer — vendues après plus d'un an de détention, les gains sont EXONÉRÉS.

Neuvermögen — Les cryptomonnaies acquises À PARTIR du 1er mars 2021 relèvent du nouveau régime (KESt 27,5 %, plus de Spekulationsfrist).

Important : lors d'un échange entre Altbestand et Neuvermögen ou vice versa, vous devez suivre la classification avec soin. Sans documentation vérifiable (date et coût d'acquisition), l'administration fiscale peut traiter tout le patrimoine comme Neuvermögen.

SafeTax suit automatiquement la classification Altbestand/Neuvermögen pour chaque coin de votre portefeuille basée sur les dates d'acquisition.

Depuis 2024, les plateformes crypto autrichiennes (Bitpanda et autres) sont obligées de retenir automatiquement la KESt sur le produit de vente et de la verser à l'administration fiscale — similaire à la retenue sur les titres classiques. Cela s'appelle « Plattform-Abzug » ou « KESt-Abzug ».

Si toute votre activité crypto se déroule sur une plateforme autrichienne avec retenue KESt, vos obligations fiscales sont satisfaites — aucune déclaration supplémentaire requise.

Si vous utilisez des plateformes étrangères (Binance, Kraken, Coinbase, etc.), AUCUNE retenue automatique n'a lieu — vous devez déclarer et payer la KESt vous-même dans votre déclaration fiscale.

La déclaration se fait via FinanzOnline avec le formulaire E1kv (annexe pour les revenus de capitaux). Date limite : 30 avril (papier) ou 30 juin (en ligne) de l'année suivante. Prolongation possible.

SafeTax calcule toutes les valeurs KESt pertinentes (revenus courants et plus-values réalisées) et les présente prêtes à reporter dans le formulaire E1kv.

Erreur 1 : déclarer les échanges crypto-crypto comme taxables. Depuis 2022, ces échanges sont EXONÉRÉS en Autriche (§ 27b al. 4 EStG). C'est une différence majeure avec l'Allemagne.

Erreur 2 : confondre échange contre stablecoin et échange crypto-crypto. BTC → USDT est taxable (stablecoin = cession), tandis que BTC → ETH est exonéré.

Erreur 3 : ne pas documenter la classification Altbestand. Les cryptos acquises avant le 1er mars 2021 bénéficient encore de la Spekulationsfrist d'un an. Sans preuve, l'administration peut les traiter comme Neuvermögen.

Erreur 4 : utiliser FIFO au lieu du coût moyen mobile. L'Autriche utilise le coût moyen mobile par wallet — méthode différente du FIFO allemand.

Erreur 5 : attendre une retenue par les plateformes étrangères. Seules les plateformes autrichiennes retiennent automatiquement la KESt. Avec Binance, Kraken ou Coinbase, vous devez déclarer et payer la KESt vous-même.

Erreur 6 : oublier la Tarifoption. Si votre revenu total est bas, appliquer le barème progressif (au lieu du Sondersteuersatz de 27,5 %) peut être plus avantageux — à demander dans la déclaration.