Le calcul de l'impôt sur les cryptomonnaies en France repose sur la méthode du prix moyen pondéré (PMP), une approche unique en Europe qui tient compte de l'ensemble de votre portefeuille à chaque cession. Voici comment ça fonctionne en pratique.
La méthode PMP : principe de base
La méthode française ne calcule pas la plus-value sur chaque crypto vendue individuellement. Elle considère l'ensemble de votre portefeuille comme une entité globale et calcule la fraction imposable de chaque cession au prorata.
Formule : Plus-value imposable = Prix de cession − (Coût total d'acquisition × Prix de cession / Valeur totale du portefeuille au moment de la cession).
Cette approche est plus complexe que le FIFO utilisé dans la plupart des autres pays, mais présente un avantage : si votre portefeuille global est en perte latente, même une cession en profit peut générer une moins-value fiscale.
Exemple chiffré : calcul pas à pas
Situation : vous avez acheté 1 BTC à 20 000 € et 5 ETH à 2 000 € chacun (coût total : 30 000 €). Vous vendez 0,5 BTC quand BTC vaut 40 000 € et ETH vaut 3 000 €.
Valeur de la cession : 0,5 × 40 000 = 20 000 €. Valeur totale du portefeuille au moment de la cession : 1 BTC × 40 000 + 5 ETH × 3 000 = 55 000 €.
Plus-value = 20 000 − (30 000 × 20 000 / 55 000) = 20 000 − 10 909 = 9 091 €. Impôt à payer (30 %) : 2 727 €.
Flat tax 30 % : décomposition et options
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % se décompose en : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG/CRDS).
Les contribuables dont le taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 % peuvent opter pour le barème progressif. Cette option s'applique à l'ensemble des revenus du capital, pas seulement aux cryptos.
Les moins-values crypto peuvent être compensées avec des plus-values crypto de la même année. Elles ne peuvent pas être compensées avec des plus-values mobilières ordinaires (actions, obligations…).
DeFi, NFT et staking : cas particuliers
DeFi : les sorties de liquidité vers de la monnaie fiat ou des stablecoins sont traitées comme des cessions taxables. Les échanges au sein de l'écosystème DeFi (token-contre-token) entrent dans la même logique que les échanges crypto-contre-crypto : non imposables.
NFT : la vente d'un NFT contre de la monnaie fiat est une cession taxable. La vente contre un autre NFT ou contre des cryptos suit la même règle que les échanges crypto-contre-crypto.
Staking : les récompenses reçues sont généralement traitées comme des revenus (BNC) à leur valeur de marché à la date de réception. Leur cession ultérieure génère une nouvelle plus-value ou moins-value.
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Essayer SafeTax gratuitementQuestions fréquentes sur le calcul de l'impôt crypto en France
Quel est le taux d'imposition sur les cryptos en France ?
Le taux standard est la flat tax (PFU) de 30 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Les contribuables avec un taux marginal inférieur peuvent opter pour le barème progressif.
Comment fonctionne la méthode PMP ?
La méthode PMP calcule la plus-value en proportion de la valeur de ce que vous vendez par rapport à l'ensemble de votre portefeuille au moment de la cession. Elle ne calcule pas de plus-value crypto par crypto.
Les moins-values crypto peuvent-elles être déduites ?
Oui, les moins-values peuvent être compensées avec des plus-values crypto de la même année. Le solde net négatif ne peut pas être reporté sur les années suivantes.
Les échanges DeFi sont-ils imposables en France ?
Les échanges token-contre-token au sein de l'écosystème DeFi suivent la même règle que les échanges crypto-contre-crypto : non imposables depuis 2019. Les cessions vers de la monnaie fiat restent taxables.
SafeTax applique-t-il automatiquement la méthode PMP ?
Oui. SafeTax applique la méthode PMP française à chaque cession, en tenant compte de l'ensemble de votre portefeuille à chaque transaction.