Le calcul de l'impôt sur les cryptomonnaies en France repose sur la méthode du prix moyen pondéré (PMP), une approche unique en Europe qui tient compte de l'ensemble de votre portefeuille à chaque cession. Voici comment ça fonctionne en pratique.
La méthode PMP : principe de base
La méthode française ne calcule pas la plus-value sur chaque crypto vendue individuellement. Elle considère l'ensemble de votre portefeuille comme une entité globale et calcule la fraction imposable de chaque cession au prorata.
Formule : Plus-value imposable = Prix de cession − (Coût total d'acquisition × Prix de cession / Valeur totale du portefeuille au moment de la cession).
Cette approche est plus complexe que le FIFO utilisé dans la plupart des autres pays, mais présente un avantage : si votre portefeuille global est en perte latente, même une cession en profit peut générer une moins-value fiscale.
Exemple chiffré : calcul pas à pas
Situation : vous avez acheté 1 BTC à 20 000 € et 5 ETH à 2 000 € chacun (coût total : 30 000 €). Vous vendez 0,5 BTC quand BTC vaut 40 000 € et ETH vaut 3 000 €.
Valeur de la cession : 0,5 × 40 000 = 20 000 €. Valeur totale du portefeuille au moment de la cession : 1 BTC × 40 000 + 5 ETH × 3 000 = 55 000 €.
Plus-value = 20 000 − (30 000 × 20 000 / 55 000) = 20 000 − 10 909 = 9 091 €. Impôt à payer : 2 855 € (31,4 %, taux applicable aux cessions réalisées depuis le 1er janvier 2025) ; les cessions jusqu'en 2024 relevaient du taux de 30 % (2 727 €).
Flat tax : 31,4 % depuis les cessions 2025
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG relevée de 9,2 % à 10,6 % par la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026), soit 31,4 % au total. La hausse s'applique rétroactivement aux cessions réalisées depuis le 1er janvier 2025 (mécanisme propre aux revenus du patrimoine, recouvrés par voie de rôle l'année suivante) ; les cessions jusqu'en 2024 relevaient du PFU de 30 % (17,2 % de prélèvements sociaux).
Les contribuables dont le taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 % peuvent opter pour le barème progressif. Cette option s'applique à l'ensemble des revenus du capital, pas seulement aux cryptos. En cas d'option, les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus, et une fraction de CSG de 6,8 % est déductible du revenu imposable de l'année suivante (art. 154 quinquies CGI, inchangé par la LFSS 2026) — la part non déductible passe donc à 3,8 %.
Les moins-values crypto peuvent être compensées avec des plus-values crypto de la même année. Elles ne peuvent pas être compensées avec des plus-values mobilières ordinaires (actions, obligations…).
DeFi, NFT et staking : cas particuliers
DeFi : les sorties de liquidité vers de la monnaie fiat ou des stablecoins sont traitées comme des cessions taxables. Les échanges au sein de l'écosystème DeFi (token-contre-token) entrent dans la même logique que les échanges crypto-contre-crypto : non imposables.
NFT : la vente d'un NFT contre de la monnaie fiat est une cession taxable. La vente contre un autre NFT ou contre des cryptos suit la même règle que les échanges crypto-contre-crypto.
Staking : les récompenses reçues sont généralement traitées comme des revenus (BNC) à leur valeur de marché à la date de réception. Leur cession ultérieure génère une nouvelle plus-value ou moins-value.
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Essayer SafeTax gratuitementQuestions fréquentes sur le calcul de l'impôt crypto en France
Quel est le taux d'imposition sur les cryptos en France ?
Le taux standard est la flat tax (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (relevés par la LFSS 2026, avec application rétroactive aux cessions réalisées depuis le 1er janvier 2025). Les cessions jusqu'en 2024 relevaient du taux de 30 %. Les contribuables avec un taux marginal inférieur peuvent opter pour le barème progressif — les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus dans ce cas, avec une fraction de CSG de 6,8 % déductible du revenu de l'année suivante (art. 154 quinquies CGI).
Comment fonctionne la méthode PMP ?
La méthode PMP calcule la plus-value en proportion de la valeur de ce que vous vendez par rapport à l'ensemble de votre portefeuille au moment de la cession. Elle ne calcule pas de plus-value crypto par crypto.
Les moins-values crypto peuvent-elles être déduites ?
Oui, les moins-values peuvent être compensées avec des plus-values crypto de la même année. Le solde net négatif ne peut pas être reporté sur les années suivantes.
Les échanges DeFi sont-ils imposables en France ?
Les échanges token-contre-token au sein de l'écosystème DeFi suivent la même règle que les échanges crypto-contre-crypto : non imposables depuis 2019. Les cessions vers de la monnaie fiat restent taxables.
SafeTax applique-t-il automatiquement la méthode PMP ?
Oui. SafeTax applique la méthode PMP française à chaque cession, en tenant compte de l'ensemble de votre portefeuille à chaque transaction.
Dois-je déclarer mes cryptos si je n'ai rien vendu ?
Non. La simple détention de cryptos n'est pas imposable en France : l'impôt naît uniquement lors d'une cession (vente contre euros, ou paiement d'un bien ou service). Tant que vous restez en crypto, il n'y a pas de plus-value imposable à déclarer.
Une moins-value crypto est-elle reportable sur les années suivantes ?
Non. Une moins-value crypto se compense uniquement avec des plus-values crypto de la même année ; le solde net négatif n'est pas reportable sur les années suivantes.
Quels formulaires pour déclarer mes cryptos en France ?
Les plus-values se calculent sur le formulaire 2086, puis se reportent sur la déclaration de revenus (2042 C). Les comptes d'actifs numériques détenus à l'étranger doivent en outre être déclarés (formulaire 3916-bis).
Le staking est-il imposé en France ?
Le régime fiscal du staking n'est pas tranché par un texte unique en France et fait l'objet d'interprétations : certaines analyses rattachent les jetons reçus aux plus-values sur actifs numériques (imposition lors de la cession), d'autres évoquent une imposition dès la réception. En l'absence de doctrine claire, conservez vos justificatifs et vérifiez votre cas sur impots.gouv.fr.
Que se passe-t-il si j'ai perdu mes cryptos (vol, faillite d'une plateforme) ?
En principe, une perte qui ne résulte pas d'une cession (piratage, vol, faillite d'une plateforme) n'ouvre pas droit à une déduction au titre des plus-values, faute de fait générateur. Le sujet n'est pas explicitement encadré : conservez toutes les preuves et vérifiez sur impots.gouv.fr.
Je quitte la France : y a-t-il une exit tax sur mes cryptos ?
L'exit tax française (art. 167 bis du CGI) vise les valeurs mobilières et droits sociaux ; les actifs numériques n'y sont pas expressément soumis. Un changement de résidence fiscale a néanmoins des conséquences déclaratives : vérifiez votre situation sur impots.gouv.fr.
Combien coûte SafeTax ?
Le simulateur d'impôt crypto est gratuit. Générer un rapport prêt à déclarer pour une année fiscale donnée est payant, selon votre nombre de transactions ; un abonnement optionnel débloque le simulateur Advanced (optimisation de lots et aperçu d'impact d'une transaction).
SafeTax est-il un conseil fiscal ?
Non. SafeTax est un outil pédagogique et d'aide à la déclaration, pas un conseil fiscal. Les montants sont calculés à partir des règles fiscales publiques de chaque pays ; pour votre situation personnelle, confirmez avec un professionnel qualifié.
Qu'est-ce qui distingue SafeTax des autres outils ?
SafeTax est privacy-first : chaque chiffre est calculé dans votre navigateur et rien n'est stocké (zéro rétention). Il couvre 19 pays avec une méthode de calcul propre à chacun, existe en 9 langues, et propose un simulateur gratuit pour estimer votre impôt avant d'acheter un rapport.
SafeTax fournit des outils d'aide à la déclaration fiscale mais ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Consultez toujours un professionnel qualifié pour votre situation spécifique. Les informations fiscales peuvent évoluer et varient selon les juridictions.