España ha dado pasos importantes en la regulación fiscal de las criptomonedas. Desde la obligación de declarar mediante el Modelo 721 hasta la tributación de las ganancias en el IRPF, el panorama fiscal es cada vez más claro — y más exigente. Esta guía explica todo lo que necesitas saber para 2025.
Cómo tributan las criptomonedas en España
Las criptomonedas se tratan como activos patrimoniales en España. Las ganancias o pérdidas generadas por su transmisión se integran en la base del ahorro del IRPF y tributan a tipos del 19% (hasta 6.000 €), 21% (de 6.000 € a 50.000 €), 23% (de 50.000 € a 200.000 €) y 27% (más de 200.000 €).
A diferencia de Alemania, en España no existe exención por tiempo de tenencia: las ganancias tributan independientemente de cuánto tiempo hayas mantenido el activo.
Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio, y el exceso puede compensarse en los cuatro ejercicios siguientes.
Método FIFO: la regla española
España utiliza el método FIFO (First In, First Out) para determinar el coste de adquisición: los primeros tokens comprados son los primeros en considerarse vendidos.
Esto tiene implicaciones importantes si has comprado el mismo activo en distintos momentos a diferentes precios: el precio de adquisición del primer lote es el que se utiliza para calcular la ganancia o pérdida de la primera venta.
SafeTax aplica automáticamente el método FIFO a todas tus transacciones, calculando el coste de adquisición correcto para cada venta.
Modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
Desde 2023, los contribuyentes españoles con criptomonedas en exchanges extranjeros cuyo valor supere los 50.000 € al 31 de diciembre deben presentar el Modelo 721.
Esta obligación es independiente de si has realizado operaciones durante el año. El Modelo 721 es puramente informativo y no genera liquidación de impuestos.
Los exchanges más habituales sujetos a esta obligación son Binance, Coinbase, Kraken, OKX y Bybit. Las plataformas registradas en España están exentas.
Staking, mining y airdrops: tratamiento fiscal
Las recompensas de staking y los ingresos por mining se tratan como rendimientos del capital mobiliario (si son actividades pasivas) o rendimientos de actividades económicas (si son actividades habituales y organizadas).
Los airdrops recibidos sin contraprestación se declaran como ganancia patrimonial en el momento de su recepción, valorados al precio de mercado en ese momento.
SafeTax categoriza automáticamente cada tipo de evento y aplica el tratamiento fiscal correcto según la normativa española vigente.
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Probar SafeTax gratisPreguntas frecuentes sobre impuestos de criptomonedas en España
¿Cuánto se paga de impuestos por las criptomonedas en España?
Las ganancias tributan en la base del ahorro del IRPF: 19% hasta 6.000 €, 21% de 6.000 € a 50.000 €, 23% de 50.000 € a 200.000 €, y 27% por encima de 200.000 €.
¿Tengo que declarar si solo he intercambiado cripto por cripto?
Sí. En España, los intercambios cripto-por-cripto son operaciones sujetas a tributación. Cada intercambio genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse.
¿Qué es el Modelo 721 y quién debe presentarlo?
El Modelo 721 es la declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Deben presentarlo los contribuyentes con criptos en exchanges extranjeros con valor superior a 50.000 € a 31 de diciembre.
¿Puedo compensar pérdidas con ganancias?
Sí. Las pérdidas patrimoniales por criptomonedas pueden compensarse con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio y en los cuatro ejercicios siguientes.
¿SafeTax genera el informe fiscal para España?
Sí. SafeTax importa tus transacciones, aplica el método FIFO y las normas fiscales españolas, y genera un informe fiscal listo para incluir en tu declaración de IRPF.